Evasión y elusión fiscal en Colombia: análisis de la contribución de personas naturales (2017-2022)

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dc.audienceComunidad Universidad de Medellínspa
dc.contributor.authorMurillo Ramírez, Nelson Mauricio
dc.contributor.authorTangarife Mejía, Leonardo Antonio
dc.contributor.authorFortich Pacheco, Fernán
dc.coverage.spatialLat: 06 15 00 N degrees minutes Lat: 6.2500 decimal degreesLong: 075 36 00 W degrees minutes Long: -75.6000 decimal degrees
dc.date.accessioned2025-09-25T20:53:19Z
dc.date.available2025-09-25T20:53:19Z
dc.date.issued2025-06-17
dc.descriptionEl objetivo es realizar una revisión narrativa sobre la evasión y elusión fiscal de personas naturales en Colombia entre 2017 y 2022. Desde un enfoque teórico y multidisciplinario, esta investigación aporta al conocimiento sobre los factores que inciden en el comportamiento fiscal de las personas naturales. Se realizó una búsqueda en bases de datos académicas y documentos oficiales, priorizando estudios en español e inglés entre 2017-2022, enfocados en el análisis cualitativo del comportamiento tributario de personas naturales. Entre los hallazgos se encontró que la evasión y la elusión fiscal en Colombia tienen como raíz una baja cultura tributaria, desconfianza en las instituciones y percepción de ineficiencia en la administración de los recursos públicos. La complejidad del sistema tributario y las altas tasas impositivas también incentivan prácticas evasivas o elusivas. Estos factores afectan la capacidad del Estado para financiar programas sociales y de desarrollo económico. Además, la limitada participación de las personas naturales en la declaración de impuestos y su escasa contribución al Producto Interno Bruto reflejan una estructura fiscal ineficiente comparado con estándares internacionales. Finalmente es necesario implementar una reforma integral que aumente la progresividad del impuesto sobre la renta, elimine exenciones injustas, simplifique la estructura tributaria y fortalezca la cultura fiscal mediante educación y transparencia.spa
dc.descriptionThe objective is to conduct a narrative review of tax evasion and avoidance of individuals in Colombia between 2017 and 2022. From a theoretical and multidisciplinary approach, this research contributes to the knowledge of the factors that influence the tax behavior of individuals. A search was conducted in academic databases and official documents, prioritizing studies in Spanish and English between 2017 and 2022, focusing on the qualitative analysis of the tax behavior of individuals. Among the findings, it was found that tax evasion and avoidance in Colombia are rooted in a low tax culture, distrust of institutions and perceptions of inefficiency in the management of public resources. The complexity of the tax system and high tax rates also encourage tax evasion and avoidance practices. These factors affect the state's ability to finance social and economic development programs. In addition, the limited participation of individuals in tax compliance and their low contribution to the gross domestic product reflect an inefficient tax structure by international standards. Finally, it is necessary to implement a comprehensive reform that increases the progressivity of the income tax, eliminates unfair exemptions, simplifies the tax structure, and strengthens the tax culture through education and transparency.eng
dc.description.abstractO objetivo consiste em realizar uma revisão narrativa da evasão e evasão fiscal de indivíduos na Colômbia entre 2017 e 2022. A partir de uma abordagem teórica e multidisciplinar, esta investigação contribui para o aprofundamento do conhecimento dos fatores que influenciam o comportamento tributário dos indivíduos. Foi realizada uma pesquisa em bases de dados académicas e documentos oficiais, priorizando estudos em espanhol e inglês entre 2017 e 2022, com foco na análise qualitativa do comportamento tributário das pessoas físicas. Constatou-se que a evasão e a elisão fiscal na Colômbia estão enraizadas numa cultura de baixa tributação, na desconfiança nas instituições e nas perceções de ineficiência na gestão dos recursos públicos. A complexidade do sistema fiscal e as elevadas taxas de imposto também incentivam as práticas de evasão e de fraude fiscal. Os fatores mencionados têm um impacto na capacidade financeira do Estado para apoiar programas de desenvolvimento social e económico. Adicionalmente, a participação limitada dos indivíduos no cumprimento das obrigações fiscais e a sua fraca contribuição para o produto interno bruto refletem uma estrutura fiscal ineficaz segundo os padrões internacionais. Em última análise, é imperativo implementar uma reforma substancial que aumente a progressividade do imposto sobre o rendimento, elimine as isenções injustificadas, simplifique a estrutura fiscal e fortaleça a cultura fiscal por meio da educação e da transparência.por
dc.format.extentp. 1-26spa
dc.format.mediumElectrónicospa
dc.format.mimetypeapplication/pdf
dc.format.mimetypePDF
dc.identifier.doihttps://doi.org/10.22395/seec.v28n65a4978
dc.identifier.eissn2248-4345
dc.identifier.instnameinstname:Universidad de Medellínspa
dc.identifier.issn0120-6346
dc.identifier.reponamereponame:Repositorio Institucional Universidad de Medellínspa
dc.identifier.repourlrepourl:https://repository.udem.edu.co/
dc.identifier.urihttp://hdl.handle.net/11407/9198
dc.language.isospa
dc.publisherUniversidad de Medellínspa
dc.publisher.facultyFacultad de Ciencias Económicas y Administrativasspa
dc.publisher.placeMedellínspa
dc.relation.citationendpage26
dc.relation.citationissue65
dc.relation.citationstartpage1
dc.relation.citationvolume28
dc.relation.haspartSemestre Económico; Vol. 28 Núm. 65 julio-diciembre 2025spa
dc.relation.ispartofseriesSemestre Económico; Vol. 28 No. 65 (2025)spa
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dc.relation.urihttps://revistas.udem.edu.co/index.php/economico/article/view/4978
dc.rights.creativecommonsAttribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International*
dc.rights.urihttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0*
dc.sourceSemestre Económico; Vol. 28 No. 65 (2025): (julio-diciembre); 1-26
dc.subjectImpuestos y subsidios sobre la renta personal y otros no empresarialesspa
dc.subjectDerecho tributariospa
dc.subjectTributaciónspa
dc.subjectSubsidios e ingresosspa
dc.subjectEvasión y elusión fiscalspa
dc.subjectPolíticas fiscales y comportamiento de los agentes económicosspa
dc.subjectPersonal income and other nonbusiness taxes and subsidieseng
dc.subjectTax laweng
dc.subjectTaxationeng
dc.subjectSubsidies and revenue generaleng
dc.subjectTax evasion and avoidanceeng
dc.subjectFiscal policies and behavior of economics agentseng
dc.subjectImpostos e subsídios sobre a renda pessoal e outras rendas não empresariaispor
dc.subjectDireito tributáriopor
dc.subjectTributaçãopor
dc.subjectSubsídios e receitaspor
dc.subjectEvasão e elisão fiscalpor
dc.subjectPolíticas fiscais e comportamento dos agentes econômicospor
dc.titleEvasión y elusión fiscal en Colombia: análisis de la contribución de personas naturales (2017-2022)spa
dc.titleTax evasion and avoidance in Colombia: Analysis of the contribution of individual taxpayers (2017–2022)eng
dc.titleEvasão e elusão fiscal na Colômbia: análise da contribuição de pessoas físicas (2017–2022)por
dc.typeArticle
dc.type.coarhttp://purl.org/coar/resource_type/c_6501
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dc.type.localArtículo científicospa
dc.type.versioninfo:eu-repo/semantics/publishedVersion

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